Налоги Беларуси представляют собой совокупность налогов и обязательных платежей, правил, форм и способов их утверждений, изменений, отмены, уплаты, взимания, а также контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.
Налогообложение и налоги Беларуси
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе и существования всего государства. Развитие и изменение форм государственного устройства неизбежно сопровождается преобразованием налоговой системы.
Налоги являются основной формой доходов государства. Налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его структуру, динамику и на научно-технический прогресс.
На территории Беларуси установлены и действуют две группы налогов - республиканские и местные. Первые обязательны к уплате по всей территории (такие налоги как акцизы, налоги на прибыль, подоходный налог, экологический налог, земельный налог, оффшорный сбор, консульский сбор, гербовый сбор и другие).
Вторая группа налогов устанавливается местными Советами депутатов, и они также обязательны к уплате на оговоренных территориях (такие налоги как курортный сбор, налог за владение собаками, сбор с заготовителей).
Системы налогообложения ИП в Беларуси
Теперь рассмотрим систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Для ИП в Беларуси единый налог является одним из видов налогообложения. Индивидуальный предприниматель по закону обязан вести учет выручки.
Налоги для ИП в Беларуси могут быть оплачены по трем различным системам:
- Общая система налогообложения - уплата подоходного налога по ставке 15% от реализации товара;
- Упрощенная система налогообложения (с НДС и без НДС) - уплата налога с зафиксированным процентом выплат от продаж;
- Система налогообложения, которая подразумевает уплату единого налога - уплата точно оговоренного налога независимо от прибыли (зависит от вида деятельности и региона).
Рассмотрим более детально каждую из систем.
Как было сказано выше, общая система налогообложения подразумевает уплату подоходного налога.
Подоходный налог в Беларуси составляет двенадцать процентов (подразумевается общая ставка).
Однако в частных случаях этот налог несколько иной.
Для тех плательщиков, которые являются резидентами ПВТ (парк высоких технологий), ставка подоходного налога составляет девять процентов.
Для тех плательщиков, которые являются предпринимателями-нерезидентами, осуществляют частную нотариальную деятельность, либо являются плательщиками, которые не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь, ставка подоходного налога составляет пятнадцать процентов.
Упрощенная система налогообложения является таковой из-за нескольких упрощений. Это, к примеру, уменьшение документооборота, уменьшения количества налогов, которые уплачиваются. Также оказывается это очень простая и удобная система. Хотя имеется несколько нюансов.
Чтобы перейти на такую систему, необходимо подать соответствующее заявление не позже 20 дней после регистрации ИП.
Иначе такая возможность будет предоставлена лишь на следующий год. Также применение такого налога невозможно для тех плательщиков, вид деятельности которого предусматривает уплату единого налога.
Также не применим для предпринимателей, которые занимаются продажей ювелирных изделий и драгоценных камней, производством подакцизных товаров, лотерейной деятельности, если функционируют на рынке ценных бумаг, те, которые работают в форме простого товарищества, если они резиденты Парка высоких технологий, парка “Августовский канал”, Китайско-Белорусского индустриального парка или резиденты свободных экономических зон.
При едином налоге сумма выплат является относительно фиксированной.
Она определяется местным советом депутатов, за основу берут базовые ставки налога, которые установлены законодательством.
Если предприниматель уплачивает единый налог, то остальные он не платит (исключение становит уплата НДС при ввозе товара с Таможенного союза либо других государств). Также предусмотрены льготы (индивидуальные предприниматели, которые только зарегистрировались, получают скидку на три месяца в размере двадцати пяти процентов, также льготы предусмотрены и для инвалидов).
Что можно сказать о налоговых нововведениях?
В нынешнем году стали взимать пошлину на транспорт. Суть заключается в том, что при прохождении техосмотра владелец автомобиля должен будет уплатить госпошлину, чтобы водителю выдали разрешение для допуска транспортного средства для участия в дорожном движении.
Пошлину уплачивают владельцы всех средств передвижения (мотоцикл, скутер). Если техосмотр владелец автомобиля проходит один раз в два года, то он делает двойную оплату. Нужно отметить, что пойдет этот налог на дороги в Беларуси, а конкретнее на их реконструкцию и строительство.
Распределение денежных средств будет осуществляться поровну между республиканским и местным бюджетом.
Несмотря на разнообразие налоговой системы Беларуси суть ее преобразования видов и форм, взимания налогов, сохранилась и по сей день. И сегодня налоги - это обязательные платежи, которые платятся субъектами экономической деятельности и гражданами из своего дохода в бюджет государству для удовлетворения общественных потребностей, которые установлены законодательным порядком.